1 ноября 2022 г.
НДС можно не платить при выполнении определённых условий. Важно изучить Налоговый кодекс, соответствующие постановления Правительства и остальную законотворческую базу, чтобы не допустить нарушений – иначе последствия могут быть самыми печальными.
В этой статье ответим на вопрос, какие организации, согласно российским законам, могут не платить НДС.
Кто освобожден от уплаты
Как вы, наверное, знаете, НДС платят ИП и организации на ОСН, компании на спецрежимах от этого налога освобождены. Однако есть довольно много нюансов, которые могут привести к уплате данного налога.
Например, несмотря на то, что индивидуальные предприниматели на УСН не является плательщиком НДС, - если он захочет перевезти товар через границу, то ему придётся платить этот налог. Также компаниям на ЕСХН придётся платить НДС, если их выручка достигнет определённого лимита – в 2022 году это 60 млн. рублей.
Также от уплаты будут освобождены фирмы, которые не работают в определённых отраслях или совершают определённые операции. Объекты обложения прописаны в ст. 146 НК РФ, а операции по реализации в ст. 39. Собственно, что не попадает под условия двух этих статей, то налогом на добавленную стоимость не облагается.
Право на освобождение от уплаты НДС
Но это далеко не всё: ст. 149 НК РФ даёт перечень операций, которые не подлежат налогообложению. Статья довольно обширная, нет смысла тут её приводить. В перечень включаются самые разные направления деятельности предприятий, начиная от медицинских услуг и заканчивая обращением валюты.
Важно отличать понятия «освобождение от НДС» и «льготная ставка 0%». Про освобождение мы сказали выше, а сейчас напомним про ставки.
О ставках есть отдельная ст. 164 НК РФ, а тут мы напомним вкратце.
Для НДС предусмотрено несколько ставок – в общем случае это 20%. Ещё может быть 10% или 0%, такие ставки вводят для отдельных операций или для определённых товаров.
Ставка 10% считается льготной, по ней облагаются некоторые продовольственные и медицинские товары, товары для детей и др. Ставка 0% предусмотрена для товаров, пересекающих границу РФ.
Освобождение по статье 145 НК РФ
Есть ещё и такая возможность не начислять НДС и не платить его в бюджет, а также не подготавливать и не сдавать декларации. Но при этом должны соблюдаться два условия:
Для получения такого освобождения нужно отправить в инспекцию ФНС уведомление, к которому нужно приложить подтверждающие документы – выписку из бухгалтерского баланса (для ООО), из книги продаж, из КУДиР по спецрежимам (для ИП) и др. Нужно подтвердить для налоговой фактически полученную выручку.
Обратите внимание, что, получив освобождение, отказаться от него нельзя в течение года. Налогоплательщика могут лишить освобождения, если он нарушит условия его применения. Но тогда придётся начислять НДС за весь период освобождения.
Кроме того, такое освобождение нельзя получить, если компания занимается импортом товаров на территорию РФ.
Плюсы и минусы работы без НДС
Нужно ли работать с НДС или нет, зависит от того, какие цели преследует компания. Для только что зарегистрированных ООО и индивидуальных предпринимателей обычно в приоритете более простой бухгалтерский учёт и минимум отчётности, поэтому они выбирают УСН.
НДС скрывает под собой большую работу бухгалтера – оформление счетов-фактур, заполнение книги покупок и продаж, ежеквартальное заполнение декларации, своевременная уплата налога. Без всего этого работать намного проще.
Другим плюсом может быть цена товаров или услуг. Если компания работает без НДС, то ей не нужно начислять налог и уплачивать его в бюджет. Таким образом, она может снижать стоимость и привлекать клиентов.
А самым большим минусом является очень частый отказ в сотрудничестве от контрагентов на ОСНО. Это происходит из-за налогового вычета, который нельзя будет применить. Всем удобно, когда товары или услуги приобретаются с НДС и продаются также с ним – это влияет на расчёт налога и сумму его уплаты.
Если ваша компания продаёт товары или услуги фирме, которая платит НДС, то вряд ли вы сможете убедить приобрести их без него. В этом случае они не смогут применить вычет и уменьшить сумму к уплате. Да и ваша компания, которая закупила товары с НДС, - не сможет принять его к вычету при исчислении налога.
Работать без НДС выгодно, если покупатели также его не платят (например, работают на УСН или других спецрежимах). Либо же вашими клиентами являются физлица, которые оплачивают покупают товары и услуги для личного пользования.
Разобраться с налогами поможет грамотный бухгалтер для ИП, который имеет опыт работы и постоянно повышает свою квалификацию. Такие бухгалтера работают, например, у нас, в Центре развития бизнеса «Берега Невы», и готовы разобраться в конкретной ситуации, и рассказать, как работать именно вашей фирме, приходите.
Адрес: г. Санкт-Петербург,
26-я линия В.О., д. 15к2, оф. 307
(БЦ «Биржа»)