Заключение договора с новым, еще не проверенным временем партнером всегда означает определенные риски. Излишняя доверчивость или непредусмотрительность может помешать вам получить вычет по НДС, если налоговики выяснят недобросовестность вашего партнера.

Еще один неприятный итог такого сотрудничества – согласно постановлению Федерального арбитражного суда Московского округа от 26.05.04 по делу № КА-А40/3900-04, расходы по подобным сделкам исключаются из базы по налогу на прибыль. А вот меры, предпринятые вами по проверке будущего партнера, всегда воспринимаются налоговиками и судом положительно.

Чтобы обезопасить себя, вы можете еще до заключения договора проверить законность деятельности будущего контрагента и полномочия представителей. Для этого есть несколько методов – например, заказ выписки из ЕГРЮЛ или проверка ИНН фирмы. Но если сумма сделки очень большая и риски соответственно высокие, в полной уверенности вы можете быть, только увидев нотариально заверенные копии таких документов:

- выписка из ЕГРЮЛ;
- устав в действующей редакции и изменения к нему;
- учредительный договор (если есть) в действующей редакции и изменения к нему;
- протокол (решение) о назначении руководителя организации;
- свидетельство о регистрации (если организация зарегистрирована до 1 июля 2002 года);
- свидетельство о внесении в ЕГРЮЛ;
- свидетельства о внесении изменений в ЕГРЮЛ (если есть);
- свидетельство о присвоении ИНН;
- лицензии;
- отчетность за последний отчетный период.

Кроме того, о реальном состоянии дел фирмы-будущего партнера вам скажет величина неуплаченных налогов. Сумма более 500 тысяч рублей за три финансовых года подряд уже должна вас насторожить, и, вероятно, отказаться от сделки. Дело в том, что если доля неуплаченных налогов превышает 10 процентов подлежащей уплате суммы налогов, в отношении фирмы может быть возбуждено уголовное дело согласно статье 199 Уголовного кодекса. Вряд ли это тот партнер, который вам подходит.

Даже если у вас нет возможности ждать полного пакета необходимых документов, вы можете убедиться в честности партнера и законности его деятельности, правильно используя сведения из отдельных документов. Например, заказав выписку из ЕГРЮЛ, вы убиваете сразу нескольких зайцев. Во первых, наличие организации в реестре означает, что фирма действительно существует и она не ликвидирована. Кроме того, юридическое лицо при регистрации обязано предоставить в ЕГРЮЛ данные о учредителях, размере уставного капитала, генеральном директоре и полученных лицензиях. Если вы заказали выписку из ЕГРЮЛ, и содержащаяся там информация расходится с данными из других документов, предоставленных вам фирмой – например, договорах или протоколах, - это уже повод задуматься.

Очень существенной для минимизации рисков при заключении договора может оказаться информация, почерпнутая из устава фирмы. В первую очередь, из устава вы сможете узнать, правомочен ли вообще человек, с которым вы собрались заключать договор, подписывать подобные документы (для этого достаточно сравнить положения устава и протокола о назначении руководителя организации). Даже если должность директора подразумевает такие полномочия, обратите внимание на срок его полномочий и порядок избрания. Если избрание руководителя проходило с нарушениями, позже могут возникнуть проблемы и с подписью, которую он поставит.

Если вы планируете заключить достаточно крупную сделку, основная информация о будущем партнере, которая должна вас интересовать – это финансовые показатели. Очень опрометчиво заключать сделку с фирмой, имущество которой даже не позволит погасить ваши требования в случае разбирательств. Подобную информацию можно получить из отчетности за последние периоды. Дополнительным плюсом будет отметка налогового органа о принятии отчетности. К тому же в отчетности должны быть подписи генерального директора и бухгалтера, которые вы сможете сравнить с подписями на других документах.

В том случае, если вы столкнулись с «единоличником» - когда учредитель, генеральный директор и главный бухгалтер это одно физическое лицо, лучше добыть дополнительный козырь для возможных споров с налоговиками – снять копию с паспорта такого «многостаночника».

Автор: Кулебякин А.А.